نحوه محاسبه مالیات بر ارث

نحوه محاسبه مالیات برارث
5
(1)

از جمله انواع مالیات‌های مستقیم که دارایی‌های فرد، منقول یا غیرمنقول را شامل می‌شود، مالیات بر ارث است. در کشور ایران در زمینه مباحث حقوقی، چنانچه فردی فوت کند، اموال وی به وراث می‌رسد. این دارایی باقی مانده از متوفی، مشمول مالیات خواهد شد. لذا وراث قبل از گرفتن ارثیه خود، باید مالیات ارث را پرداخت نمایند. چنانچه در این زمینه اطلاعات چندانی در دست ندارید، با ما همراه باشید. در ادامه مطلب ما به نحوه محاسبه مالیات بر ارث اشاره خواهیم کرد.

مالیات بر ارث چیست؟

وراث متوفی، ظرف مدت زمان یک سال از فوت فرد متوفی، باید فهرستی از دارایی او تهیه کرده و اظهارنامه مالیات بر ارث را تکمیل نمایند و آن را به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه کنند تا بر اساس آن پرونده مالیاتی تشکیل گردد.

محاسبه مالیات بر ارث

افراد مشمول مالیات بر ارث

  • وراث طبقه1: همسر، فرزندان، پدر و مادر فرد
  • وراث طبقه2: خواهر و براد و اولاد آن‌ها
  • وراث طبقه3:خاله، عمه، دایی و فرزندان‌شان

اموال معاف از مالیات بر ارث

  • هزینه‌های کفن و دفن
  • بدهی‌های متوفی
  • وراث طبقه اول و طبقه دوم شهدا مشمول مالیات نیستند
  • خسارت دیه و فوت
  • وجوه پرداخت شده توسط کارفرما و یا موسسه‌های بیمه
  • مطالبات مرتبط با بیمه‌های تامین اجتماعی، خسارت اخراج و بازخرید خدمت
  • مزایای مرتبط با وجوه بازنشستگی و پایان خدمت و وظیفه

طرز محاسبه مالیات بر ارث

همان‌طور که در بالا هم اشاره شد، اموالی که از متوفی پس از فوت وی بر جای می‌ماند، می‌تواند بین وراث او تقسیم گردد. قبل از آن که اموال تقسیم شود، بایستی دیون فرد متوفی مانند، مهریه، بدهی و مالیات را از ترک فرد متوفی، کسر کرد. از جمله دیونی که باید از ترک فرد متوفی کسر نمود، مالیات بر ارث است که در ادامه به نحوه محاسبه مالیات بر ارث آن می‌پردازیم.

نحوه محاسبه مالیات بر ارث برای هر طبقه از وراث، مطابق تقسیم‌بندی وراث که در قانون مالیات (با در نظر گرفتن نوع دارایی) مشخص شده است، براساس میزان مالیاتی که مشمول هر طبقه می‌گردد، متفاوت خواهد بود.

پس از تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارث، مقدار مالیاتی که هر یک از وراث باید بپردازند بر اساس درصدهایی که برای وراث هر طبقه در زمینه‌های:

  • سپرده‌های مجاز بانکی
  • سهام بورسی
  • سهام غیربورسی و سهم‌الشرکه
  • سایر اموال/حق الامتیاز/سپرده‌های غیرمجاز
  • املاک
  • حق واگذاری و سرقفلی
  • وسایل نقلیه

محاسبه می‌گردد. نرخ مالیات بر ارث بر اساس موارد بالا برای هر طبقه از وراث قاعدتا متفاوت است. پس از آن که هر یک از وراث اقدام به پرداخت مالیات نمود و گواهی واریز آن صادر گشت، می‌توان ماترک را انتقال داد. در سال های اخیر قانون مالیات بر ارث، دقیقا از سال 1395 تغییر کرده و نحوه محاسبه مالیات بر ارث دارایی‌ محور شده است.

مقدار مالیات بر ارث، مطابق با تغییرات صورت گرفته در این قانون، طبق تاریخ انتقال دارایی فرد متوفی به وراث، مشخص خواهد شد. لذا اگر فردی، برای مثال در سال1397 فوت شده باشد، اما در سال 1401 اموال وی بین وراث او تقسیم شود، نحوه محاسبه مالیات بر ارث با توجه به نرخ مصوب در سال1401 صورت خواهد گرفت.

در این قانون (مصوب سال1395) نرخ مالیات ورثه‌ها برای دارایی‌های مختلف فرد متوفی مانند: خودرو، مغازه، حساب بانکی و منزلی که متوفی در آن سکونت داشته متفاوت در نظر گرفته شده است. این در حالی است که در قانون قدیم، نرخ مالیات برای کلیه اموال و دارایی‌های فرد متوفی یکسان بود. نحوه محاسبه مالیات بر ارث طبق قانون قدیم بدین شکل بود که میزان مالیات بر ارث، براساس مجموع ارزش اموال تعیین می‌شد.

نکته مهم: مالیات بر ارث، با در نظر گرفتن میزان ماترک فرد متوفی و اینکه چه تعداد وراث داشته باشد، می‌تواند متفاوت باشد. نحوه محاسبه مالیات بر ارث بدین شکل است که ابتدا ارزش کل ماترکی که از فرد متوفی بر جای مانده را معین می‌کنند. سپس هزینه‌های صورت گرفته برای کفن و دفن و… و بدهی‌های فرد متوفی از آن کسر می‌شود تا سهم هر یک از وراث مشخص گردد.

شایان ذکر است که بدون پرداخت مالیات بر ارث، نمی‌توان  دارایی‌های متوفی را تقسیم نمود. همچنین به طور کلی می‌توان این گونه گفت که میزان مالیات بر ارث، به مواردی همچون:

  • تاریخ فوت متوفی
  • نسبت وراث با متوفی
  • نوع و ارزش اموال و دارایی که از وی بر جای مانده وابستگی تام دارد.

برای کسب اطلاعات بیشتر در این زمینه با گروه حقوقی ندای حق همراه باشید.

این پست چقدر برای شما مفید بود؟

برای امتیازدهی روی ستاره ها کلیک کنید.

معدل امتیازها: 5 / 5. تعداد افرادی که امتیاز داده اند: 1

هنوز امتیازی داده نشده است.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *